繰延税金資産 ~繰延税金資産の取り扱いを理解する~

_enjoy_

金融・不動産　関連職

会計上は貸倒損失として計上したが、税務上は貸倒損失として認められない場合、差額の納税額は繰延税金資産として計上する。

jotoshi

IT・WEB・エンジニア

繰延税金資産自体は理解できたが、繰延税金資産の取り扱いについては理解不十分。

yash0320

販売・サービス・事務

企業会計と税会計の相違によって生じる繰延税金資産、ということで理解。

87_87

経理・財務

勉強になった。講義で扱った例以外についても理解を深めたい。

shirakaba2024

販売・サービス・事務

繰延税金資産について理解が深まりました

hvala

人事・労務・法務

減価償却のところは注意

kamimu-ra

人事・労務・法務

自社の貸借対照表を注視していきます。

mitsui_yoji

販売・サービス・事務

繰延税金資産について学べました

tanesannta

営業

今後、ユーザーの決算書を見るときには、繰り延べ税金資産にも注目することにします。

knd8

営業

貸倒引当金繰入の具体的な仕訳も説明頂けるとありがたいです

masauemu

その他

自身の業務ではほぼ縁のないことであるが、他社の企業分析の際に知っておくべきことであり、いつか役に立つ日が来ると信じて理解しておく。

ozawa_h

IT・WEB・エンジニア

勤務している会社でも発生しているのかを確認します。

hb777

営業

繰延税金資産（Deferred Tax Asset）は、企業が税金申告書において、現在の税金と将来の税金との間で生じる差異により生じる未実現の税金利益です。これは、企業が将来の課税所得に対して使用できる税額控除や損失のキャリーオーバーなどの利益を示します。以下に、繰延税金資産の概念を例を用いて説明します。

例: ABC株式会社

ABC株式会社は、2023年度の会計年度を考えましょう。この年度において、ABC社は特定の減価償却費用により、税金上の損失を計上しました。しかし、税法ではその特定の減価償却費用が完全に認められず、一部が将来の年度に繰り越されることとなりました。

ABC社は、会計処理においては、この未実現の損失を繰延税金資産として取り扱います。これは、ABC社が将来的に認識される税金利益に充当できると期待される金額です。

ABC社の財務諸表においては、繰延税金資産は以下のように表示される可能性があります。

負債と繰延税金資産の部分（仮定）

勘定科目 金額（百万円）
繰延税金資産 50
（他の負債項目など）
総計 50
この場合、ABC社は将来の課税所得に対して50百万円の税金控除権を有していると見なされています。企業は、繰延税金資産を将来の税金償却に利用することができ、その結果、将来の課税所得から得られる税金負担を軽減することが期待されます。

fufufufufu

販売・サービス・事務

繰延税金資産が計上されている背景も確認し、より正確に業績を把握する。

yuka_t1102

経理・財務

取り崩す場合の影響が大きいので予算作成の重要度をより認識した。

askmt

その他

繰延税金資産は日本国外の会計と税務でも生じるのだろうか？。税務が複雑で損金と言う概念がある日本特有の処理ではないのだろうか？。

aqueous

メーカー技術・研究・開発

なぜ割合が30%なのか、何か根拠があるのか?

t_narumi

メーカー技術・研究・開発

繰延税金資産があるか否かでその企業の内情は有価証券報告書から推察することもできる。

unoki001

営業

再度学習の必要性有り

shunsukekuroiwa

営業

わかりやすくたすかりました

rikric

経理・財務

財務諸表の分析のみかたが一歩深くなった

soya030024

営業

税務会計と企業会計の違いも理解しておく必要がある

hiroshi0557

販売・サービス・事務

財務会計はやや苦手なので、繰り返し学習し理解を深めていきます。

suikinchikamo9

その他

説明がわかりやすい。

atsushi_uedacz

経理・財務

財務諸表の諸項目を正しく理解することで、数字の裏に隠れた情報や、注意すべき内容等が浮かび上がると考えています。そのため、経理部の一員としてあらゆる場面で学んだ内容が活かせると思います。

x0888

メーカー技術・研究・開発

会計と税務の差異は研究開発にあまり馴染みがないように思う。

gaku_kawai

メーカー技術・研究・開発

会計的知識が付いた。

taisuke-kase

営業

繰延税金資産は先払いと覚えるとわかりやすい。

jus129

経営・経営企画

決算資料が送られてくる際に資産・負債が正確に理解し、質問などの質を高めることができると感じた。

dracaena_ref

経理・財務

繰延税金資産
企業会計、財務会計の差
決算書を読むときに気にしてみる

ny_yuta

経営・経営企画

繰延税金資産は、今後払う税金のみを認識するという理解？

t_a_t

経営・経営企画

繰延税金資産はその中身まで見て意味が分かると理解した

masataka-hirano

その他

繰延税金資産について理解が深まった。
今後企業のBSを見る中で、一つの分析手法として注視したい。

hontake1202

人事・労務・法務

経理経験が無いと少し難しいが、概要は理解できた。経理は難しい。

mevious

IT・WEB・エンジニア

繰延税金資産の内容がよく理解できた。

ichiro51s

その他

繰延税金資産の概念は難しく、本を読んだだけで理解できなかったので、動画は分かりやすくて助かりました。

azarashinoko

その他

繰延税金資産の基本的な概念を知ることができた。それと同時に、そもそも税務会計と企業会計は考え方が異なっていることで、それを調整する項目が財務諸表上に現れることに改めて着目していきたい。

momi330

経理・財務

株式売却の際に発生する繰延税金資産について確認することができた。

sikennbisya

IT・WEB・エンジニア

繰り延べ税金資産についてよくわかりました。

tkc_ymd

人事・労務・法務

繰延税金資産は税金を資産として扱うレアなケースだと思うので、しっかり理解して業務でも使えるようにし、他社の財務諸表を見る際に参考にしたい。

r-tsumura

その他

繰延税金資産という言葉の理解が良くできました。

heitate

営業

税務は携わる機会がほとんどないので、予備知識が無い

chiba-kenji

経営・経営企画

貸借対照表に当該項目があった場合にはこの講座を思い出して復習したいと思います。

koya-shin

メーカー技術・研究・開発

繰延資産のことが少し理解できました。

kmaruta

その他

概念としては理解しても、実際の利益を目の当たりにしたときに判断できるのか不安。

sasayama_marina

経理・財務

繰延税金資産の話題が出たときに会話について行けると思いました。

yasu_2024

メーカー技術・研究・開発

繰延税金資産の概要を理解することができた。財務諸表の理解を深めていきたいと思います。

dame-conan

経理・財務

実際に企業の有報を見てみると、繰り延べ税金資産の例としては、固定資産の減価償却費以外にも、繰越欠損金や、退職給付にかかる負債がある。

wenfan

経理・財務

繰延税金資産がどれだけ残高があるか重要。

kenji1209

メーカー技術・研究・開発

とくにございません。

nakanishi-t2

その他

この問題もクイズは全問正解できるが、深く理解していない気がする。

muramatsu-a

人事・労務・法務

ズレについて、理由と見方もについてよくわかりました。

nanaminanami

マーケティング

自社や他社の繰延税金資産の項目をチェックし、経営状態を確認したいと思う。

katsuino

マーケティング

自社の会計報告などで、しっかりと確認して参りたいと思います。

shimosaki

人事・労務・法務

現業務ではあまり活用するシーンはない。

akiyasu0502

コンサルタント

理解が難しい概念について、事例を交えた解説により理解が進んだ。

post

IT・WEB・エンジニア

減価償却費の償却年数の違いから生じた差額による繰延税金資産の発生は理解できたが、貸し倒れ引当金については理解ができなかった

konanice

IT・WEB・エンジニア

このカリキュラムでは、ベースとなる企業会計と財務会計の違いの説明がなく、全問正解できたが、その概念や内容を理解できたとは言えない。

kanatomi

IT・WEB・エンジニア

保存させて、この機能は面倒。

takumi_1453

経営・経営企画

税務会計は財務会計の一部として扱うのではなく、独立したコースとして扱ったほうが腹落ちしやすい気が致します。。

gouda0922

経営・経営企画

初めて認識しましたので今後の理解に活かします

meron_mikan

経理・財務

繰延税金資産は、将来的に利益があることが前提。赤字となることが予想される企業は、そもそも税金を支払う必要がないため、繰延税金資産の税効果が発揮されない。

atom1031

建設・土木　関連職

固定資産分の税金に関してもしっかり読み解く必要を認識した

ab0110

専門職

普段から会計のことを考えていないのでまだちゃんと理解できていない。

8kou24

メーカー技術・研究・開発

本を読んだだけではイマイチ繰延税金資産について理解ができていなかったが，具体例を出しながらの説明で理解できた．

hybrid

クリエイティブ

減価償却や税金の繰延など、言葉は聞き馴染みはありますが
理解を深めるにはもっと時間をかけないといけないなと感じました

globis_mai

資材・購買・物流

繰延税金資産を意識する事が無かった。有価証券報告書と合わせてみるように心がけたい。

naomiya2021

経理・財務

企業会計と税務会計の違いを理解した。

hiroura_n

人事・労務・法務

ありがとうございます。

hironaga0809

金融・不動産　関連職

Rikaishimasita

dai8azusa

その他

繰延する企業は
体力があるといえるのか。

miyaizumi

その他

決算書で見かけたことがある単語だったので、動画を見たが、今の自分の知識では理解が難しかった。もっと基礎のところから学ぶべきだった。

miyata_seiichi

経理・財務

繰延税金資産を簡単に説明するコツがよくわかりました。

tagsaitama

経理・財務

大変よく理解できました。。

tkyt

資材・購買・物流

将来M＆A業務の時に必ず確認する

hakoneyama

営業

まだ理解できていない。

keita_0

その他

繰延税金資産を取り崩す以外に減少させることはあるのか、分からなかった。

gagajama

経営・経営企画

企業会計と税務会計のズレ（期間、費用）等の認識に注意！！

y-shiraki

販売・サービス・事務

企業会計と税務会計の違いがわかっていない。
ただ、減価償却期間の差異で差額が出た時に調整することわわかった。

nk1225tk

営業

税務会計上、企業会計上で繰延税金資産が計上されることが良くわかった。

saokazuki

IT・WEB・エンジニア

月次資料分析に役だてる
株式分析にも

maigono_koneko

経理・財務

自社の資産状況を正確に理解できる

sa_ina

IT・WEB・エンジニア

繰延税金資産の意味はわかりました。
企業会計と税務会計の違いを理解しないといけないと思いました。

prinmn

専門職

企業会計と税制上の会計が異なることが分かりました。

ko-rie

その他

繰延税金資産。資産になるというところが難しかった。もう少し理解を深めたい。

mha

営業

基礎知識として活用できる

aisin-tony

経理・財務

やはり繰延税金資産は奥が深い。

tetsuo-t

経理・財務

会計上の収益と税務上の収益認識には差がある事を理解する。

takahiroy

営業

資格試験に活用したい

t_0401

経理・財務

繰延資産の概念はいままでずっと理解が浅かったが、本動画により理解が進んだ。理解した繰延税金資産に関する概念を、実務でも適用でき、使いこなせるようにしていきたい。