アカウンティング基礎（前編：財務三表編）
アカウンティングは「ビジネスの共通言語」と言っても過言ではありません。 その中でも基礎となる財務諸表は、企業活動の結果が凝縮されたものです。 財務諸表の見方や解釈の方法を押さえれば、財務諸表の数字からその企業の戦略や活動の状況など、 企業の全体像を把握することができます。 このコースでは、財務諸表のうち財務三表の知識を事例を交えながら体系的に学び、経営課題解決、リスク分析に役立つ企業会計の基本を習得します。 ※アカウンティング基礎コース は「前編：財務諸表編」「後編：財務分析編」2コースからなるシリーズとなります。前編を修了した方は、以下の後編も視聴ください。 ・アカウンティング基礎（後編：財務分析編） https://unlimited.globis.co.jp/ja/courses/7e2e40e4/learn/steps/34895 アカウンティングを初めて学ぶ方は、以下の関連コースを事前に視聴することをお薦めします。 ※グロービス経営大学院およびグロービス・マネジメント・スクールにおける受講科目の教材として本動画を視聴される場合、関連動画はご視聴いただけない場合がございます。 ・クリティカル・シンキング（論理思考編） ・損益計算書 ~企業の収益と費用の状態を読み解く~ ・貸借対照表 ~企業の財務活動と投資活動を読み解く~ ・キャッシュフロー計算書 ~企業の資金繰りと現金収支の把握~ ・収益と費用の認識 ~収益と費用の会計ルールを理解する~ ・減価償却 ~費用を一定期間に配分する会計処理~ ※2019年5月、一部内容をリニューアルいたしました。 旧版でコースを修了している場合、本コースは未視聴・未修了の状態となります。 旧版の修了証はマイページの「学習の履歴」より引き続き発行いただけます。 ※ROAの計算式の変更について（2020年4月更新） ROA（総資産利益率）の計算式に用いられる分子の利益は、目的に応じて様々な利益が使われます。 本コースでは、近年、様々な会計基準で財務報告を行う企業が増えている中、比較しやすさを優先し、どの会計基準においても共通して出てくる当期純利益（親会社株主に帰属する当期純利益）を用いることにしました。
会員限定
より理解を深め、他のユーザーとつながりましょう。
100+人の振り返り
edueduedu
販売・サービス・事務
最後の問の解説がほしい。(このテーマのみならず、計算が必要な問に関しては〇×だけではなく解説があると助かります)
go_3105
専門職
最後の設問は、「毎月繰り返す」というところが大事ですね。見事に引っ掛かりました
例として１月入荷分の仕入れと販売の話しか挙げられていませんが、２月入荷分、３月入荷分とそのまま繰り返していくことを考えなければいけないということですね。
1月入荷分 2月末 -100..................4月末+150
2月入荷分 ................3月末 -100..................5月末+150
3月入荷分 ..................................4月末-100.................6月末+150
4月入荷分 .................................................5月末-100 ~~
・・・と繰り返すと、３月末時点で-200となりそれさえ用意できていればあとは回せるので、答えが200となるのだと思います。
間違っていたらすみません
obinata
メーカー技術・研究・開発
最終設問の答えは、仕入れ―販売―回収がサイクリックに継続している場合を想定しているようですが、1回のみのテンポラリーでの状況を想定すると、正解が導けないと思います。設問の再考を望みます。
yoosu313
販売・サービス・事務
なんとなく大企業に勤めていると、WC関連は誰か代わりに作業している。一方で起業した人はWCを考えないと会社を経営できなくなるので、会社の仕組みを一から理解しないといけない。起業した人となんとなく大企業に勤めている人ではかなり差があると痛感。
問3：150000円が戻ってくるのは3か月後の為、2か月後に200000円(100000円+100000円)用意していないと、支払いができなくなる。
taragon_02
建設・土木 関連職
最後の答えの解説必要。同感。
segawa_tohoku
その他
最終問題は、4月末まで金が入ってこないから、2・3月の支払い分は用意しとかないと、足りなくなるよってことですね。
kami5
営業
運転資金と言えばわかるが、ワーキングキャピタルと言われると？？？と思ってしまった。
genya_ta
経営・経営企画
問5は少し良くない問題と思料。
各月末の状況を切り取れば、
売掛債権は300百万円（＋）
棚卸資産は100百万円（＋）
仕入債務は100百万円（ー）
〆てWCとしては300百万円ではなかろうか
問題で提示されているのはあくまでキャッシュ繰りの問題に過ぎない
lado
販売・サービス・事務
最後の問題がわからない
kin-k
営業
最終問題は準備資金と考えれば分かり易い。
wold
メーカー技術・研究・開発
解説
各月におけるキャッシュの推移は以下の通りです。
・1月末 ：変動なし
・2月末 ：−100千円（1月分仕入代金100千円の支払い）
・3月末 ：−100千円（2月分仕入代金100千円の支払い）
・4月末 ：＋ 50千円（3月分仕入代金100千円の支払い＋2月分販売代金150千円の回収）
・5月以降：＋ 50千円（4月分仕入代金100千円の支払い＋3月分販売代金150千円の回収）
よって、本ビジネスを開始するために必要となるワーキング・キャピタルは、販売代金の回収がなく仕入れ代金の支払いのみがある3月末までをカバーするための200千円となります。
とグロービスさんが言ってました。
mouten31
建設・土木 関連職
設問６の解説があると助かります。
支払い→回収までの期間が2ヶ月のため、
仕入れ10万円/1ヶ月 × ２ で20万円という理解でいいのだろうか。
stknj0413
コンサルタント
・日々の事業活動に必要な資金
・掛けの条件が影響する
・事業成長時期には増える傾向
yoktakh
営業
例題にもあったように、売上があがってきたからといってすぐに仕入れをWCを準備しないまま、すぐに仕入れを増やすと、大変なことになる。よく売れているお店なのにつぶれたりすることをみるが、事業成長の時のWCには注意しなければいけないことがよく分かった。
jabe
営業
何事もバランスが重要なんだと学んだ。
最後の質問の回答はいまひとつ理解ができなかった。
higuchi_561
人事・労務・法務
売り掛け、買い掛け、売り上げのキャッシュフローを把握することを理解した。
test_
メーカー技術・研究・開発
ワーキングキャピタルという観点で考えることで、下請法の必要性の理解が深まりました。
freshwind25
マーケティング
最後の設問において、グロービスのサイトにある公式にあてはめると
売上債権（１５万円×2か月分）＋棚卸資産（１０万円×１か月）ー仕入れ債務（１０万×１か月）＝ ３０万円（運転資金）
ということなのかなと思いましたが、
売上債権は利益分を入れないで１０万円で計算するということなのですか？
hacco
マーケティング
はぁ、頭に入ってこない
akiko_okawa
メーカー技術・研究・開発
最後の問がよくわからなかった。WCの計算式は流動資産-流動負債とのことだが、現金の支払いと受け取りのタイムラグにより発生するキャッシュと必ずしも一致しないのでは？WCの定義が2つあるように感じる。
saito-yoshitaka
メーカー技術・研究・開発
資金のタイミングは事業に影響があり、無計画に在庫を積む事もリスクがある事を理解しました。
ayka
マーケティング
最後の計算問題については、事例を元に詳しい説明が欲しかったです。
masashi_1011
その他
最後の問題が分かりませんでした。
kazu86
営業
利益が出る取引であっても、運転資本に留意しないと資金繰りが逼迫してしまう。
wkiymbk
IT・WEB・エンジニア
日々の事業活動を回していくために必要な資金。買掛金支払い→売掛金回収の間に必要なキャッシュであることを学びました。
ここで得た学びは、会計・財務システムの保守業務、顧客担当者とのコミュニケーションに活用します。
perfect0gravity
営業
計算が苦手であることを思い知らされました…
運転資金の考え方は理解できました。
djmpajmpkm
営業
キャッシュフローの円滑なシステムに期待します
zumisan
コンサルタント
日々の商業活動に「ワーキングキャピタル」のような公式があることに驚いた。
manabist123
IT・WEB・エンジニア
業務において、資金繰りのことを考えるうえで、ワーキングキャピタルはとても勉強になりました。特に、成長企業の運転資金は必要であることがとてもよくわかり、銀行からみた企業の資金需要をかんがえても重要と感じました。
itarazu
専門職
皆一様に最終問題にひっかかりを感じています。
前提条件に対する解説希望。
as95
人事・労務・法務
まさに急激に売上げが伸長しており、ワーキングキャピタルが増加している。取引先の買掛金について支払い延長の交渉をしているが、売り手市場で成立しない。借入れ額は利子と収益のバランスを考えながら慎重に対応している。
hiro_yoshioka
メーカー技術・研究・開発
事業を成長せさせる際は、WSがだいじょうぶかチェックする。
事業を行うには、回せるキャッシュが大事ってことがよくわかります。（一方でこれを打破する方法があれば画期的ですね）
maechan
営業
W/Cが自分の会社にとって良くするには、支払を遅く、回収を早くする
必要があるが、相手の会社もいるので、最適値を見出す事が難しいと
思いました。
j_nagashima
その他
企業を運営していく上でワーキングキャピタル（運転資本）は重要である。流動資産から流動負債を差し引いたものがワーキングキャピタルであるが、運営していく上で「仕入の支払い条件」「販売代金の回収条件」にも注意が必要である。
ken-w
営業
運転資金の計算方法は通常考えないのでもっと理解が必要である。
yosuraka
営業
ワーキングキャピタル：日々の事業を回していくための資金
PL上の売上と実際の資金の流れの違いを改めて感じた。
zaky
メーカー技術・研究・開発
WC＝流動資産－流動負債(有利子節を除く)
taimu_tsuji
経営・経営企画
■運転資本（WC＝ワーキングキャピタル）
企業を日々運営していくために必要なお金
運転資本＝売上債権＋棚卸資産ー仕入れ債務=流動資産ー流動負債
0300000485
営業
資金繰りの設問にひっかりました 毎月繰り返す中で最も金額が大きいのは200万円
ryuka
メーカー技術・研究・開発
支払いはなるべく遅くし、代金回収はなるべく早くする。分かってはいても難しいことです。
kenji364
営業
運転資金は会社経営の根幹なので、しっかり留意し営業します。
maeba123
販売・サービス・事務
事業を回すために運転資金が必要なことを理解できました。なるだけ早くお金を回収することが必要。
hidaka-satoshi
営業
自担当では、WCやキャッシュフローを意識しながらの事業運営を行っておらず、投資回収計画に対する進捗と毎月の事業達成状況の確認が中心となっている。もし事業を独立して分社化を行うようなことがあれば、WCは事業運営に直結する問題として管理することになるのではないか、という認識。
gaishi-konno
営業
日常の業務にあてはめて活用する
matsuxcy
その他
新しい事を始める前に資金の遣り繰りに気を付けます。
isle
マーケティング
お金がないなら買い物ができない当たり前なことですが、資金が動くタイミングも大事ですね
taroumaru888
営業
会社運営にはWCの考えが必須です。
taka99
その他
支払いと回収の時期でＷＣが大きく変動する
k-nisigo
経理・財務
計算が必要な問に関しては〇×だけではなく解説があるとよい。
nishi-n
IT・WEB・エンジニア
資金調達には資本コストがかかること、取引条件に注意することでWCを減らすことができる。
izumi6917
経理・財務
新規子会社の立ち上げに業務に携わっており、運転資金の重要性を痛感しており、今回の講義は
非常に役立った。
xlis
建設・土木 関連職
最後の問題は、順序だてて解けば良いです。
ma_an
専門職
ワーキングキャピタルはあまり聞き慣れない言葉でしたが、理解出来ました。
harunosuke
その他
ワーキング・キャピタルの基礎について、学んだ。事業を継続するためには運転資金が必須ですね。流動資産と流動負債の差額がWCになる。うーん、問題を間違えたところをもう一度見直して、理解しました。
aic
その他
運転資本＝売上債権＋棚卸資産－仕入債務
この計算式は企業が営業活動を続ける上で、どれくらい追加で資金が必要になるかを把握することを目的にしています。
asamin1126
営業
業務での活用はないが意識したい
ojizo
その他
ワーキングキャピタルについて理解できました。
takemura-z
専門職
WCの実際の計算事例は初めてやったので間違えました。
理解しました。
hide0024
営業
最後の問題の解説が欲しい。
luzern
経営・経営企画
運転資金というと難しそうに感じるし資金調達側のことを考えてしまうが、バランスシートを理解していれば流動資産と流動負債の関係に着目すれば必要な運転資金を的確に把握できることを理解した。
93188700000
営業
最終問題は準備資金と考えれば分かり易い。
koji-hayashi
資材・購買・物流
企業規模が比較的大きい会社であるが、WCを意識しないで事業活動を行う事はリスクが高いので規模感に関係なくその感性を磨く
kazuaki-m
建設・土木 関連職
WCは日々の業務を回していくために必要な資金で事業成長期には増える。
takashishindou
営業
運転資本をよく理解・意識し日々の業務に努めたいと思います。
tamura_0606
IT・WEB・エンジニア
資金調達にもコストがかかることを忘れないようにする。
taichi_2661
その他
事業の成長期にはワーキング・キャピタルに十分注意する必要がある。
enukei
経営・経営企画
成長途上の企業にとって、ワーキングキャピタルは常に注意すべきポイントである
uno-daddy
販売・サービス・事務
最後の問題は理解が困難。
これが分かってない個人事業家は早い段階で淘汰されるのか？
yuta_2255
メーカー技術・研究・開発
大企業が有利な要因の一つが分かった。
資金があれば、WCを気にせずにチャレンジできる
＜ワーキングキャピタルとは＞
日々の事業活動を回していくために必要な資金
WC＝流動資産ー流動負債
＜課長の問い＞
仕入れを増やすことで仕入れ費用が増えて、手当が必要がない？
仕入れの買掛金から、売掛金の回収までのキャッシュ：WC
成長期こそWCに注意が必要
資金確保のめどを事前に立てる
＜注意点＞
・仕入れの支払い条件、販売に伴う代金回収条件が影響
支払いが遅く、代金回収をはやくできるようにする
・WCの資金調達には資金コストがかかる
・資金調達額が増える
・機会損失にならないバランス点を考えることが重要
take8619
人事・労務・法務
自社ではキャッシュがないために黒字であっても倒産するということは考えにくいが、小企業においては資金繰りに苦慮し、黒字倒産もあり得ると聞く。買掛金が売掛金に変わるまで、どれほどの資金があれば問題ないのか、経理担当はきっちりと把握しておく必要がある。
sbsconts
コンサルタント
基本的なことは理解できていましたが、事業を行うには、人件費経費の支払いから、営業外収益の資金流動等複雑なため、もう少し学習する必要性を感じました。
hi_wakabayashi
その他
成長期の仕入れ増加等資金繰りの確認時に活用したい
yukijiruc381
専門職
実際の計算方法がわからなかった。
ワーキングキャピタル＝流動資産ー流動負債（短期借入金を控除）
売上が立つまでに必要な資金ということで、上記計算にまどわされてしまった。
kage-taiga
建設・土木 関連職
ワーキングキャピタルについて学んだ。
tsukekoshi
メーカー技術・研究・開発
運転資本についてわかりやすかったです。運転資本の確保にコストがかかることも理解できました。支払いは遅く、回収は早くすることでどれくらいのメリットが得られるのか、感度が掴めました。
ohatake
資材・購買・物流
ワーキングキャピタルとは何かをしることができた
skhnh_24
営業
黒字倒産をイメージするとより分かりました。
tubotubotubo
営業
ワーキングキャピタルを踏まえた資金手当てを考えていきたい。
terryman24
経理・財務
最後の設問の算出課程の解説が欲しい。
hiro2000
その他
ワーキングキャピタルは事業活動を続けていく限り発生していくものだと学べた。
otsuka_0304
IT・WEB・エンジニア
ワーキングキャピタルにでてきた用語をまずは整理するところから始める
koba_y
販売・サービス・事務
ワーキングキャピタルと言う言葉は、初めて聞きました。なかなか仕事の中では使う事はないですが気に留めとこうと思いました。
ryoken
専門職
日常に直結する話でした。
nawata0018238
その他
キャッシュフローが大事
aimo10sa10
営業
ワーキングキャピタルという言葉を初めて意識しました。
youshinkan
コンサルタント
売り上げで得られる資金と仕入れに必要な費用のタイミングによって、運転資本が尽きてしまうリスクがあることを忘れない様にしたい。
marlboro0709
その他
具体的そしていつでも具体的、具体的こそ大事。
i-yumi
販売・サービス・事務
自分が担当している支払業務で、請求書の支払日を確認し、出来るだけ遅く支払えるように留意したい。
k_kusunose
営業
支払サイトが長いことが運転資金に影響を与える
yosusi
メーカー技術・研究・開発
事業を始める際に1ヶ月だけではなくその先の資金の出納にも気を配ることが必要。
masanobu_135
経理・財務
資金繰り実務で必須です。
mnm_t_1217
その他
最後の設問
２月末、３月末、４月末にそれぞれ１００千円かかり、４月末に１５０千円回収できるから３００千円ー１５０千円＝１５０千円が答えだと思い間違えてしまった。
実際には、４月末の５０千円の利益は４月末に手に入るもので、３月末の時点では２００千円が必要であることを解説から理解できた。
sora3055
営業
ワーキングキャピタルを学び特に，成長企業の運転資金は必要であることがとても重要だと理解できた。
-h-h-
その他
資産を得るためのコストはこれまで認識していなかった
t_sato_erp
経理・財務
若干認識と差異がある部分があったのでそのギャップを埋めるようより深く学習を進めます。
tigers_hiro
その他
業務で今、WCを使う機会はありませんが、企業経営や新規事業には重要な観点だと感じました。事業成長の時こそWCに注意すべきであることも解説をきいて理解できました。
なお最後の設問について解説が別途、あると良いと感じました。
yamazakiyos
金融・不動産 関連職
ワーキングキャピタルの運用の流れを理解して資金が枯渇していかないようにしていかなければならない。
koji_imaizumi
営業
運転資本の内容について理解できた
gakoken9
営業
契約の際、極力早期回収が出来るよう、支払い条件にも留意し交渉を進めたい。
yujin_t
IT・WEB・エンジニア
こんがらがるので普段の生活費で練習していきたいです。