繰延税金資産 ~繰延税金資産の取り扱いを理解する~
繰延税金資産とは、簡単に言うと「税金の先払い分」です。企業会計と税務会計との間で、収益や益金の認識時期にズレが生じることがあります。繰延税金資産は「先払い」が生じた税額相当分を資産として貸借対照表に計上したものを指します。 「繰延税金資産の取崩し」による赤字決算の事例もあり、企業の業績へのインパクトも小さくありません。 本コースでは、繰延税金資産の基本的な理解を押さえたうえで、繰延税金資産が発生する場合の財務諸表上での取り扱いや、簡単な事例を紹介します。繰延税金資産を理解して、財務諸表への理解を更に深めましょう。 ※このコースを学習する前に、以下のコースを視聴することを推奨します。 ・税効果会計
会員限定
より理解を深め、他のユーザーとつながりましょう。
100+人の振り返り
hiro_573
経理・財務
税効果会計の解説の中では非常にわかりやすい部類だと思った。
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s_atmimi
メーカー技術・研究・開発
元々専門外のため、一度聞いたくらいでは、理解できていない。
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moritti
販売・サービス・事務
初見では、理解しきれなかったが、今後実務で見た時に、スムーズに理解が出来るのではないかと思う。
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kfujimu_0630
マーケティング
とても分かりやすい説明でしたね。今簿記2級の勉強をしているので、大変助かりました。ありがとうございました。
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_kodama_
その他
実務で意識してみよう
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yama0047
営業
専門的な分野で従来の仕事では考えを向けることがなかなかありませんでしたが、企業の適切な会計の為今後意識していく機会になりました。
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sphsph
メーカー技術・研究・開発
原理は理解できたと思います。
そんなこともあるかなとも思いまshた。
一方、具体的に何がそれにあたるのかはまだまだこれからです。時間がかかりそうです。
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hiro4725
資材・購買・物流
BSにて何となく「あるなあ」と思っていた数字が理解できた。
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saito-yoshitaka
メーカー技術・研究・開発
原価償却のルール決めを行う等で差異を埋めれないものかと感じました。
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hidetoshi_c
メーカー技術・研究・開発
会計と税務で目的が異なることにより発生するものだということは理解できたが、中身は理解できなかった。
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iwgp_ghc
専門職
税効果会計につき、基礎を学ぶことができた
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hajime99
IT・WEB・エンジニア
ストーリーにあったように、会計税務の言葉は普段使わない、目にしない言葉が多く、捉えにくいが、体系的に、且つ意味を咀嚼して学ぶことが重要
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1217yamamoto
その他
復習が必要ですが、理解が深まりました。
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hane_139
経理・財務
税効果について簿記で勉強したが曖昧なままであった。本講座を受講したことで税効果の本来の意味や基礎的な部分を理解することができた。実際の実務については担当になった際に理解をするとし、このようなベースの知識を入れられたのはよかったと思う。簡単な問題ではないが、徐々に理解を深めれるようにする。
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joester
コンサルタント
よく理解できました。
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kosuke55
経理・財務
なんとなく理解していたが、他人に上手く説明するための参考になった。
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shimoosako
人事・労務・法務
理解不足の為、もう一度復習をします。
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toshi-iwai
経理・財務
税効果会計が分かりにくかったのですっきりしました。
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tktk_yk
営業
競合や他業界の企業の財務諸表を見るときに、財務会計処理を意識することで、加算・減算一次差異が発生していても安易に実質的な業績を判断しないような考え方を身につけていきたい。
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k3k3
資材・購買・物流
企業会計と税務会計を理解することができた。
今後、取引先におけるB/S・P/Lを確認する際にしっかりと比較すべき項目を確認して行きたい。
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tropicana
販売・サービス・事務
会計と税務で差異が生じることを知れて良かったです。
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marumaruo
経理・財務
整理されてて、再確認できたのでよかった。
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koyaokuda
営業
難しいです。
復習します。
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yamamoto365
人事・労務・法務
税効果会計という未知の概念について、具体的に知ることができた。
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sk_20211018
専門職
難しくてよくわかりません。
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muu81
その他
難しかったため、再度視聴したい。
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noz
人事・労務・法務
わからなかった費用項目が分かった
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fatmike
経理・財務
振り返りの問題を間違えたので復習を行った。勉強になった。
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nk1225tk
営業
会計上と税務上の考え方の差異による繰延税金資産の処理は理解した。
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kuntaka
資材・購買・物流
自社の財務諸表を把握する上で役立ちます。
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yuji-haru88
販売・サービス・事務
減価償却の会計上と税務上の違いは理解しましたので、実際に自社の整理を確認したいと思います。まだまだ理解不足なので学習が必要です
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m_masu
経理・財務
税効果の仕組みを理解することができた。
計上するときの参考にしたい。
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ik_hrs
営業
概念は少し理解できたが、財務の仕事をしていない人にとっては、内容として非常に難しいと感じたが、この考え方で会計と税務が行われていることを知ることができて良かった。
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kawabe_takuya
建設・土木 関連職
税効果会計は、会計と税務の差異を調整するのに必要だという事がわかった。
更に学習していきたい。
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mogurabeya
IT・WEB・エンジニア
概念はわかりました。
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konanice
IT・WEB・エンジニア
税効果会計を経営戦略に役立てることができるまで理解が及んでいない。理解できるまで何度も見直そうと思う。
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kenji_sss
メーカー技術・研究・開発
税効果会計の対象となるものは沢山あると思いますのでもっと多くの例を見たいとおもいました。
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koji_wada
マーケティング
税効果会計。会計と税務上の差異を調整し、適切に期間配分する手続き。差異が解消するときに課税所得からマイナスされる一時差異と、差異が会場するときに課税所得にプラスされる一時差異の2種類がある。
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yash0320
販売・サービス・事務
業績を評価する際の扱いも含めて理解した。
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yoshizawas
コンサルタント
税務と会計に差があることを前提に、繰延資産などの調整項目も有用な情報ととしてとらえ、決算書をみる必要がある
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aksan
人事・労務・法務
経理部門では必須の内容でした。
経理外ではこんなものがあるんだという認識程度で知っていたら決算書を見る時に少し認識が高まる内容でした。
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bessan
経理・財務
なかなか一度聞いただけでは理解するのが難しい内容でした。
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koichi-tanaka
営業
業務上、税に関する知識が低く勉強になりました。
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t-koyasu
経営・経営企画
会計と税務の違いを理解する事で税効果会計について理解を深める事が出来ました。税効果会計の一例として償却限度超過額についてありましたが、損金不算入項目の会計処理を実例で理解出来ましたが、他の算入項目がどのように会計処理されるのか、触れて学ぶ必要があると感じました。積極的に自社の会計データを元に実践したいと思います。
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kobaka2
経理・財務
会計監査上で行わる業務について理解が深まった。
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sakiyam2
IT・WEB・エンジニア
非常に難しいと感じた。人に概要を説明できるくらいには理解しておく必要があるため、繰り返し学習したい。
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myosh
経営・経営企画
国が税務と会計の違いをなくしてくれれば、税効果会計も必要なくなるし、企業の経理部門は生産性が少しはあがるんじゃないでしょうか。
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toshio_niwa
営業
興味深い内容でした。
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t_a_t
経営・経営企画
普段見ているのはPLだけだったが課税の側面も理解することでよりPLの理解も深めることができる
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umty
経理・財務
業務に活かしていきたいです。
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itayu
営業
取引先の決算書を読む際に役に立つ。
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miho_t
経営・経営企画
税効果会計の仕組みがわかった。
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kw__
経営・経営企画
簡易的な税効果会計の試算をする業務があったため確認しましたが、今回で基礎からの理解が深まりました。
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matuda1220
経理・財務
決算の時適切に課税所得を計算するのにしっかり理解する必要がある
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arataka_
メーカー技術・研究・開発
財務諸表見るほうも悩んでしまうから、なるべく合わせられるところは財務と会計は合わせていったほうが分かりやすいと思う。
もっとも、税効果会計の勘定科目は決算書読むときほとんど気にしてません。
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makotokoma
販売・サービス・事務
ありがとうございます。
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yappy3121
マーケティング
税効果会計の概要は分かったが実務で使わないと具体的な理解は難しい。
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ke_sa
人事・労務・法務
企業分析に活用できる。
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a_okano
メーカー技術・研究・開発
一回ではテストが難しかったです。
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touto
営業
決算書を見る時に疑問に思っていた事が解決できた。税制上と会計上の処理方法は難しいかもしれないが統一した方が良いと思う。
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kojima_hiroaki
資材・購買・物流
知らなかった事を学べ、もっとBS、PLに触れたいと思います。
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akiki-s
経理・財務
BS.PLを分析する上で、大切な項目と理解したので、忘れずにチェックはしたいと思った。具体例に固定資産の購入や売却による税効果方法を示して欲しかった。
事業では、よくあることだと思うので。
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hideki613sjh
経理・財務
税効果会計が将来の利益にどう影響するかを
予測しながら業務にあたりたい。
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tokatiobihiro
マーケティング
初めて知った
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akirakanno
営業
税務と会計については、もっと学習する必要がある
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michael140
その他
決算書を見て内容を理解するときに必要な知識である。
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kenji1209
メーカー技術・研究・開発
とくにございません。
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takao-ny
その他
普段他部署任せで内容について理解が足りていなかったことから参考になりました。具体的な社内の辞令に基づいて身に着けていきたいと思います。
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28garden
販売・サービス・事務
むずかしい
償却期間と実際の税務処理上の期間が違うのね
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tomo_504038
経理・財務
日頃なじみのない類似した言葉がいっぱいあり、習得するのには時間と慣れが必要だなと思いました。
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jouinwsi
経理・財務
実務上の最低限の知識確認ができた。
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hashi001
営業
簿記の勉強に活かします。
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tsumo41630
IT・WEB・エンジニア
理解しました
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61satoru
経理・財務
わかりやすい説明でした。
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vegitaberu
人事・労務・法務
財務会計と税務会計の違いについては、大枠は理解できたと思いますが、細かい部分で、まだまだ、危ういところがあるように感じます。
ただ、財務会計と税務会計の差が、企業の収益に影響を与えることがあるということはわかりましたので、せめて、専門家に確認して、しっかり理解しておくことは、習慣づけておきたいなと思います。
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gfuji52
経理・財務
実際にやってみると分かり易い
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tsubasa_s
人事・労務・法務
自社で生じる差異を認識する。タックスプランニングに発展させ、企業活動の節税実施や経済団体を通じて税制改正要望を主張する。
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satoshi05
営業
減価償却方法、課税所得に関する考え方を学ぶ必要あり。上手く利用してキャッシュフロー改善に活かす。
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sato_07
人事・労務・法務
とてもわかりやすく、理解できました。
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ahatabo
金融・不動産 関連職
税効果会計を検証する際に活用する
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yamazakiyos
金融・不動産 関連職
税効果会計を理解し正しく利益が算定できるようにしていきたい。
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zmthkt7r
コンサルタント
クライアントに税効果会計について質問されたときに適切に回答することができるようになる
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masataka-hirano
その他
税効果会計の考え方が非常にわかりやすかった。
日常業務で折に触れることはなかなかないが、財務諸表への記載方も学習できたので、自社の決算資料などを注意深く読み解きたいと思う。
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mo_o
その他
特に減価償却費にかかる利益差異は把握しておく。
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fletcher
資材・購買・物流
我が社ルールと世界の常識のズレということで理解しました。
文字だけではなかなか納得はできませんが、簿記2級の勉強のときに丸暗記しようとして理解できなかったことがうっすらわかったように思います。
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kebintm
金融・不動産 関連職
たいへん参考になりました。
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hirofumikoba
営業
具体的に決算書で
確認したいです
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erierin
経理・財務
経理部門に配属されたので、決算業務で利用できそうです。
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osamisao
メーカー技術・研究・開発
難しかったが概念は理解できた
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ibet
営業
税効果会計の概要と必要性が理解できました。
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hakoneyama
営業
損得ではなく計上のタイミングの違いだったのね
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kamimu-ra
人事・労務・法務
よく理解できました。一定期間後に振り返りを行い、知識の定着を図ります。
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t6o1m8
営業
税効果会計がなにかわかった。
多くの会社が定額法ではなく、定率法で減価償却するため、もっとややこしいと思う、、
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kazuai
メーカー技術・研究・開発
繰延税金資産のイメージがよくつかめました。
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75475
メーカー技術・研究・開発
会計を知るヒントになる。
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vina
専門職
会計上と税務上で起こる差異の意味を認識し、分析する際は考慮するよう心がけます。
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norikatsuh
営業
日頃触れる機会は少ないが、基本的な知識として理解しておこうと思いました。
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tsurutsuru23
資材・購買・物流
よくわかりました。また勉強したいです。
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sony10
経営・経営企画
繰越欠損金とは何でしょうか
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noda_yuki
人事・労務・法務
税効果会計の概念を再確認できた。
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